Отчетный период по ндс устанавливается как. Налоговый период в декларации по НДС

Каждый субъект предпринимательской деятельности должен знать, что термин налоговый период представляет собой определенный промежуток времени, за который начисляются налоговые обязательства. Действующим на территории России Федеральным законодательством регламентируется порядок определения налогового периода индивидуально для каждого налога, сбора и обязательного платежа. Некоторые предприниматели, в том числе и юридические лица, зачастую путают понятия отчетный и налоговый период по НДС. Чтобы не допускать ошибок, правильно начислять этот налог и своевременно сдавать отчет, нужно разобраться в терминологии.

Отчетный период по НДС: базовые моменты

Отчетный период по НДС представляется собой определенный промежуток времени, за который субъектам предпринимательской деятельности нужно исчислить объект налогообложения. Полученные результаты переносятся в бланк соответствующего отчета, который в установленные законодательством сроки подается в контролирующие органы. Отчетным периодом для налога на добавочную стоимость на территории Российской Федерации считается: квартал. При ликвидации субъекта предпринимательской деятельности, а также при добровольном отказе от статуса плательщика налога на добавленную стоимость, отчетный период может сократиться и составлять фактическое количество отработанных дней.

Налоговый период по НДС: ключевые аспекты

Налоговый период по НДС определен действующим на территории России Налоговым Кодексом:

1. В соответствии с регламентом этого нормативно-правового акта (статьей 163 НК РФ) в 2016 году периодом для начисления налоговых обязательств по НДС будет являться квартал (распространяется на всех субъектов предпринимательской деятельности).
2. Те индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, которые получили статус плательщика налога на добавочную стоимость после 1 января 2016 года, должны считать датой начала налогового периода день официальной регистрации в контролирующих органах. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (пунктом 2 статьи 55)
3. Той категории налогоплательщиков, которые проходят процедуру реорганизации или ликвидации, необходимо считать последним днем налогового периода дату снятия с учета (день, в который была сделана запись в Единый Реестр физических или юридических лиц). Этот порядок определен НК РФ (пунктом 3 статьи 55).

Налоговый период в декларации по НДС

При заполнении декларации на добавленную стоимость субъекты предпринимательской деятельности должны в соответствующей графе проставить код налогового периода, соответствующий:

Штрафные санкции за нарушения по уплате НДС

За нарушение норм Федерального законодательства к плательщикам налога НДС контролирующие органы будут применять финансовые санкции (статья 75 НК РФ). К финансовому взысканию нужно быть готовым тем субъектам предпринимательской деятельности, которые допустили следующие ошибки:

1. Неправильно была рассчитана налогооблагаемая база, так как были учтены не все данные налогового периода (как ее определить читайте в статье: ).
2. Допущены ошибки при заполнении отчетности, например, неверно указаны реквизиты налогоплательщика.
3. При проведении камеральной проверки представители контролирующих органов обнаружили у субъекта предпринимательской деятельности недоимку по налогу на добавочную стоимость.
4. Налогоплательщиком были нарушены сроки, установленные для подачи обязательной отчетности (квартальной).

На нарушителей Федерального законодательства сотрудники Налоговой Службы составляют акты, в которых указывается сумма штрафной санкции. Их представители малого, крупного и среднего бизнеса должны уплатить в ограниченные сроки. Если ними будет допущена просрочка платежа, то за каждый день начислится пеня.

Исчисление выручки для определения налогового периода по НДС

При определении налогового периода субъекты предпринимательской деятельности должны учесть один важный момент – состав выручки. Действующим на территории России Федеральным законодательством не дается четкого определения того, какие суммы могут относиться к выручке от продажи имущественных прав, реализации работ, услуг, товаров.

При определении базы налогообложения представителям малого, крупного и среднего бизнеса не нужно включать в выручку суммы, которые были получены при осуществлении коммерческой деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход. К этой категории относятся и суммы, начисленные налогоплательщиком при безвозмездной передаче товаров, услуг или работ, а также доход, полученный от операций, которые попадают под действие статей 162, 146 (пунктов 4 и 2) НК РФ. Стоит отметить и прибыль, полученную налоговыми агентами, деятельность которых попала под регламент статьи 161 Налогового Кодекса России.

«Налоговый период код» - эта фраза знакома специалистам, связанным с налогами. Наш материал поможет понять эту кодировку и позволит отражать в декларациях без ошибок обозначающий налоговый период код.

Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.

ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2017-2018 года применяется в редакции от 20.12.2016.

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

О заполнении декларации по НДС читайте в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)» .

«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?» .

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, читайте в статьях:

• «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)» ;
• «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?» .

Код налогового периода в платежке: поле 107

Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

• первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
• последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
• в 7-10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.04.2018» — это означает оплату налога за 4 квартал 2018 года.

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Виды налоговых периодов:

• месяц;
• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

• квартал — 21;
• первое полугодие — 31;
• 9 месяцев — 33;
• календарный год — 34.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Для имущественного налога применяют иные коды:

21 — I квартал;

17 — полугодие;

18 — 9 месяцев;

51 — I квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Коды для упрощенцев

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);

22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);

23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);

24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Налоговый период — временной интервал, по которому рассчитывается сумма , с которой в отчетный период производится уплата налога. Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза. Но помимо налогового периода есть и отчетный.

В зависимости от даты, когда произошло получение , начинается налоговый период.

К примеру, если коммерческая организация стала налогоплательщиком после 1 января текущего года, то открытием налогового периода станет день, когда была проведена официальная регистрация в налоговом органе. О порядке открытия налогового периода сказано в Налоговом Кодексе в пункте 2 статьи 55.

Последним днем периода считается та дата, в день которой коммерческая компания проводит реорганизацию или ликвидацию. Снятие компании с учета происходит в тот день, когда в Едином Реестре будет сделана соответствующая запись. Это регламентировано НК РФ, пункт 3 статьи 55.

Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия. Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.

Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола. Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации. Поэтому перед заполнением отчетности обязательно следует проконсультироваться со специалистом из ИФНС.

Коды налогового периода НДС в декларации

Для применяются 4 кода периода:

• « » — первый квартал
• «22» — второй квартал
• « » — третий квартал
• «24» — четвертый квартал

Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».

Штрафные санкции

Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

• Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы . Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
• Невнимательное заполнение отчетности . Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
• Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
• Сроки сдачи декларации . Даже поданная на день позже документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Отличия налогового и отчетного периода

Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.

Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.

Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал. Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период. По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до числа первого месяца после окончания квартала.

Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.

Исчисление выручки

Во время установления налогового периода предприниматели должны учитывать один нюанс – состав выручки. На данный момент в российском законодательстве нет четкого ответа по поводу суммы, которая может быть отнесена к прибыли от проведенной продажи имущественных прав, услуги или работы.

Во время определения базы предпринимателям не требуется вносить в выручку сумму, полученную в процессе коммерческой деятельности, находящейся под облагаемым ЕНВД. Это касается и сумм, начисление которых было осуществлено налогоплательщиком в процессе безвозмездной передачи товара или работы.

Несмотря на то, что налоговый и отчетный периоды являются совершенно разными, они постоянно идут вплотную, и, заполняя декларацию о прошедшем квартальном периоде, следует помнить и о сроке окончания отчетного периода. В ином случае избежать штрафных санкций не получится.